การแนะนำต้นทุนการแลกเปลี่ยนเงินคืนภาษีส่งออก

บริษัทค้าต่างประเทศเมื่อยื่นคำร้องขอคืนภาษีส่งออก ฝ่ายคืนภาษีจะตรวจสอบข้อมูลการยืนคำร้องคืนภาษีของบริษัทส่งออกผ่านระบบการตรวจสอบ หลังจากที่ตรวจสอบแล้วมักจะมีข้อสงสัยเกี่ยวกับต้นทุนการแลกเปลี่ยนเงินที่สูงเกินไปหรือต่ำเกินไป ในการตรวจสอบข้อสงสัยเหล่านี้ ผู้ตรวจสอบคืนภาษีจะต้องตรวจสอบต้นทุนการแลกเปลี่ยนเงินที่สูงกว่าขีดจำกัดที่เหมาะสมหรือ ต่ำกว่าขีดจำกัดที่เหมาะสม การตรวจสอบเหล่านี้มีสาเหตุหลายประการ บุคลากรคลังของบริษัทส่งออกอาจรู้สึกว่าต้นทุนการแลกเปลี่ยนเงินที่คำนวณโดยระบบตรวจสอบไม่สอดคล้องกับต้นทุนการแลกเปลี่ยนเงินที่บริษัทประเมินเอง ดังนั้น ก่อนที่ผู้ตรวจสอบคืนภาษีจะตรวจสอบต้นทุนการแลกเปลี่ยนเงินสูงหรือต่ำ หรือเจ้าหน้าที่ทางการเงินของบริษัทจะทำการตรวจสอบข้อโต้แย้ง จะต้องเข้าใจความสัมพันธ์ระหว่างต้นทุนสินค้า ค่าธรรมเนียม ค่าใช้จ่ายต่างๆ และต้นทุนการแลกเปลี่ยนเงินคืนภาษีส่งออกอย่างแท้จริง

ต้นทุนสินค้า

ต้นทุนสินค้าในการส่งออกสามารถรวมต้นทุนการผลิต ต้นทุนการผลิต และต้นทุนการจัดซื้อ สำหรับบริษัทส่งออกประเภทการค้า (บริษัทค้าต่างประเทศ) ต้นทุนสินค้ามักจะเป็นต้นทุนการจัดซื้อ ซึ่งหมายถึงราคาที่บริษัทใช้ในการจัดซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ (มูลค่าภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้) ในราคาส่งออก ต้นทุนการจัดซื้อปกติจะมีสัดส่วนมากที่สุด ดังนั้นกลายเป็นส่วนสำคัญของราคา ปกติแล้วราคาที่ซัพพลายเออร์รายงานก็คือ ต้นทุนการจัดซื้อของบริษัทค้าต่างประเทศ แต่เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่ถ่ายโอนให้แก่ผู้ซื้อ ซัพพลายเออร์จึงรายงานราคาที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

การคำนวณต้นทุนการซื้อจริง

การคำนวณต้นทุนการจัดซื้อจริงมีลำดับขั้นตอนดังนี้: ต้นทุนการจัดซื้อรวมภาษี = ต้นทุนการจัดซื้อ = ราคา + มูลค่าภาษีมูลค่าเพิ่ม (มูลค่าภาษีมูลค่าเพิ่ม = ราคา × อัตราภาษี) = ราคา × (1 + อัตราภาษี) ต้นทุนการซื้อจริง = ต้นทุนการจัดซื้อรวมภาษี / (1 + อัตราภาษีที่ลดลง)

ตัวอย่างการคำนวณ

สมมุติว่าต้นทุนการจัดซื้อรวมภาษีของผลิตภัณฑ์หนึ่งคือ 117 หยวน ซึ่งรวมถึง 17% ของภาษีมูลค่าเพิ่ม หากอัตราคืนภาษีของผลิตภัณฑ์นี้คือ 13% ดังนั้นต้นทุนการจัดซื้อจริงจะเป็น: ต้นทุนการจัดซื้อจริง = 117 / (1 + 17%) × (1 + 17%-13%) = 104 หยวน

ต้นทุนการแลกเปลี่ยนเงินคืนภาษีส่งออก

ต้นทุนการแลกเปลี่ยนเงินคืนภาษีส่งออกหมายถึงต้นทุนการจัดซื้อจริงสำหรับสินค้าที่ส่งออกหลังจากหักภาษี ณ ที่จ่ายและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เปรียบเทียบกับรายได้สุทธิที่ส่งออกในสกุลเงินต่างประเทศ (FOB) อัตราคืนภาษีมีผลตามการแลกเปลี่ยนเงินในระบบตรวจสอบคืนภาษี

ความแตกต่างระหว่างต้นทุนคืนภาษีและต้นทุนของบริษัท

เห็นได้ชัดว่ามีความแตกต่างระหว่างต้นทุนการแลกเปลี่ยนเงินคืนภาษีส่งออกกับต้นทุนของบริษัท เช่น ต้นทุนการแลกเปลี่ยนเงินคืนภาษีไม่ได้รวมค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงในระบบการจัดการคืนภาษี เนื่องจากระบบนี้มีไว้สำหรับบริษัทค้าต่างประเทศทั้งหมด

ในขณะที่มีต้นทุนการแลกเปลี่ยนเงินคืนภาษีต่ำกว่าต้นทุนของบริษัทในต้นทุนที่เกี่ยวข้อง ระบบการคืนภาษีจะไม่ได้พิจารณาองค์ประกอบค่าใช้จ่ายที่แท้จริง อาจกลายเป็นการเกิดความสูญเสียในกรณีที่ราคาขายต่ำกว่าต้นทุน